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增值税销项税额试题

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发表于 2019-4-30 16:35:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2018年11月有关经营情况如下:
(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额25600元;另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1500元。
(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2080元。
(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。11月2日与客户签订销售合同,11月5日预收全部货款,11月22日发出货物,11月24日客户收到货物。
(4)销售电动玩具取得含税销售额371200元,销售未使用的原材料取得含税销售额46400元。
(5)受托加工玩具,取得含税加工费58000元。
(6)销售玩具设计服务,取得含税销售额31800元。
(7)无偿赠送一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的同类含税销售价格为9280元。
(8)上期留抵增值税税额为1190元。

已知:销售货物、销售劳务增值税税率为16%,销售设计服务增值税税率为6%;毛绒玩具的成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中,正确的是(   )。
A.销售电动玩具的销项税额=371200÷(1+16%)×16%

B.销售未使用的原材料的销项税额=46400×16%

C.受托加工玩具的销项税额=58000÷(1+16%)×16%

D.销售玩具设计服务的销项税额=31800×6%

答案:AC

解析:
所涉4项业务,题目提供的均为“含税”销售额,均应作价税分离处理,选项BD未对含税销售额进行价税分离。
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